| 3105 |
被相続人 $A$ が死亡し、相続人は配偶者 $B$ および直系尊属である父 $C$、母 $D$ の $3$ 名である（子はすでに死亡している）。相続財産の総額が $12,000$ 万円である場合、民法における直系尊属である父 $C$ の個別的な遺留分の額として正しい金額はどれか。なお、代襲相続は発生していないものとする。
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解説
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| 3113 |
被相続人 $A$ が死亡し、相続人は子 $B$ および $C$ の $2$ 名である（配偶者および直系尊属はすでに全員死亡している）。相続財産の総額が $6,000$ 万円である場合、民法における子 $B$ の個別的な遺留分の額として正しい金額はどれか。なお、子 $B$ および $C$ は実の子であり、代襲相続は発生していないものとする。
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解説
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| 3116 |
法人契約の生命保険における経理処理に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
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解説
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| 3128 |
所得税の住宅借入金等特別控除（住宅ローン控除）の適用を受ける場合における、対象となる家屋を贈与により取得したときの取扱いに関する記述として、最も適切なものはどれか。
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解説
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| 3146 |
老齢厚生年金の受給権者が65歳以後に厚生年金保険の被保険者である場合における、いわゆる「在職老齢年金」の仕組みに関する記述として、最も適切なものはどれか。
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解説
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| 3158 |
所得税の住宅借入金等特別控除（住宅ローン控除）に関する記述のうち、最も不適切なものはどれなお、記載のない事項については一般的な原則に従うものとする。
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解説
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| 3159 |
次の資料に基づき、世帯の「可処分所得」の金額として、正しいものを次の4つの中から1つ選びなさい。なお、計算においては記載されている条件に従うこと。
【資料】
・夫の年間総収入：$5,500,000$円
・妻の年間総収入：$2,500,000$円
・夫の社会保険料：$850,000$円
・妻の社会保険料：$350,000$円
・世帯全体の所得税および住民税の合計額：$700,000$円
・世帯の年間生活費の合計額：$4,200,000$円
【計算条件】
可処分所得は、「（夫の年間総収入 ＋ 妻の年間総収入）－ （夫の社会保険料 ＋ 妻の社会保険料 ＋ 世帯全体の所得税および住民税の合計額）」として算出すること。
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解説
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| 3174 |
被相続人Aが死亡し、相続人は配偶者Bおよび子C、Dの3名である。相続財産の総額が12,000万円である場合、民法における子Cの個別的な遺留分の額として正しい金額はどれか。なお、子CおよびDは実の子であり、代襲相続は発生していないものとする。
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解説
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| 3178 |
公的年金の老齢基礎年金および老齢厚生年金の受給要件や支給に関する記述のうち、最も適切なものはどれか。
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解説
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| 3181 |
被相続人Aが死亡し、相続人は配偶者Bおよび直系尊属である父Cの2名である（子および母はすでに死亡している）。相続財産の総額が6,000万円である場合、民法における父Cの個別的な遺留分の額として正しい金額はどれか。なお、代襲相続は発生していないものとする。
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解説
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| 3193 |
次の資料に基づき、キャッシュフロー表における $1$年目の「年間収支」および$1$年目の「年末時点の金融資産残高」の組み合わせとして、正しいものを次の4つの中から1つ選びなさい。なお、計算においては記載されている条件に従うこと。
【資料】
・$0$年目（基準時）の年末時点の金融資産残高：$7,000,000$円
・$1$年目の年間収入合計：$5,800,000$円
・$1$年目の基本生活費：$3,500,000$円
・$1$年目の住宅修繕費用：$900,000$円
・$1$年目の金融資産の運用益：$70,000$円
・その他の収入および支出はないものとする。
【計算条件】
・年間支出合計は、「基本生活費 ＋ 住宅修繕費用」として算出すること。
・年間収支は、「年間収入合計 － 年間支出合計 ＋ 金融資産の運用益」として算出すること。
・年末時点の金融資産残高は、「前年の年末時点の金融資産残高 ＋ 当年の年間収支」として算出すること。
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解説
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| 3196 |
相続税の計算における「課税価格」の計算において、被相続人の死亡に伴い支払われる生命保険金のうち、非課税限度額を計算する際の法定相続人の数に関する記述として、最も適切なものを次のうちから1つ選びなさい。
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解説
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| 3198 |
公的年金の給付および受給要件に関する記述のうち、最も適切なものはどれか。
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解説
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| 3206 |
法人契約の生命保険における経理処理に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
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解説
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| 3222 |
ポートフォリオ理論および投資評価指標に関する記述として、最も適切なものはどれか。
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解説
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| 3233 |
次の資料に基づき、キャッシュフロー表における $2$年目の「年間収支」および$2$年目の「年末時点の金融資産残高」の組み合わせとして、正しいものを次の4つの中から1つ選びなさい。なお、計算においては記載されている条件に従うこと。
【資料】
・$1$年目の年末時点の金融資産残高：$6,500,000$円
・$2$年目の年間収入合計：$6,000,000$円
・$2$年目の基本生活費：$3,800,000$円
・$2$年目の趣味・娯楽費：$400,000$円
・$2$年目の金融資産の運用益：$120,000$円
・その他の収入および支出はないものとする。
【計算条件】
・年間支出合計は、「基本生活費 ＋ 趣味・娯楽費」として算出すること。
・年間収支は、「年間収入合計 － 年間支出合計 ＋ 金融資産の運用益」として算出すること。
・年末時点の金融資産残高は、「前年の年末時点の金融資産残高 ＋ 当年の年間収支」として算出すること。
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解説
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| 3238 |
法人契約の生命保険における経理処理に関する次の記述のうち、不適切なものはどれか。
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解説
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| 3240 |
法人契約の生命保険における経理処理に関する次の記述のうち、不適切なものはどれか。
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解説
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| 3257 |
居住者である納税者Jさんの年分の各種所得に関する次の資料に基づき、総所得金額を計算した場合、その金額として最も適切なものはどれか。なお、所得税の損益通算および一時所得の計算ルールに従い、計算を行うこと。
【資料】
・給与所得の金額：$5,000,000$円
・不動産所得の金額：$-800,000$円（土地取得に係る負債の利子は含まれない）
・雑所得の金額（公的年金等）：$1,500,000$円
・一時所得の収入金額：$3,000,000$円（その収入を得るために支出した必要経費の金額は $1,000,000$円）
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解説
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| 3262 |
公的年金の老齢基礎年金および老齢厚生年金の受給要件や給付に関する記述のうち、最も適切なものはどれか。
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解説
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| 3265 |
老齢厚生年金の受給権者が60歳代前半に厚生年金保険の被保険者である場合における、いわゆる「在職老齢年金」の仕組みに関する記述として、最も適切なものはどれか。
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解説
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| 3269 |
老齢厚生年金の受給権を取得するための要件に関する記述として、正しいものはどれか。
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解説
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| 3283 |
所得税の医療費控除の特例であるセルフメディケーション税制について、その概要として最も適切なものはどれか。
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解説
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| 3284 |
次の条件に基づいて、昭和38年〇月〇日生まれの男性（厚生年金保険の被保険者期間の月数が $420$ 月、平均標準報酬額が $300,000$ 円）が受給できる老齢厚生年金の年額（報酬比例部分のみ）を計算しなさい。なお、計算においては以下の算式および数値を使用し、円未満の端数は四捨五入すること。
【算式】
報酬比例部分の額 = 平均標準報酬額 $\times 7.125 / 1000 \times$ 被保険者期間の月数
（※生年月日に応じた生年月別の乗率は考慮せず、指定の算式を使用すること）
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解説
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| 3285 |
個人が居住用の家屋を新築し、その敷地である土地を取得して、所定の要件を満たす保存登記および移転登記を受ける場合、適用される登録免許税の税率に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。なお、記載された特例措置の適用期限は考慮するものとし、算出した税額に端数が生じた場合は切り捨てるものとする。床面積が $120\text{ m}^2$ の居住用家屋の新築に係る建物保存登記の税率は $0.15%$、土地の売買による所有権移転登記の税率は $1.5%$ である。固定資産税評価額が家屋は $12,000,000$円、土地は $20,000,000$円である場合、この新築家屋の保存登記および土地の所有権移転登記に課される登録免許税の合計額はいくらか。
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解説
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| 3291 |
自動車保険の契約において、被保険者が所有する自家用乗用車について、車両保険金額を $1,800,000$円、自己負担額（免責金額）を $50,000$円とする車両保険に加入していた。ある日、運転ミスにより自損事故を起こし、車両の修理費用として $450,000$円が発生した。この場合における、保険会社から支払われる車両保険の保険金の額を求めなさい。なお、協定保険価額は $2,000,000$円とし、損害の額は修理費用の $450,000$円とする。
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解説
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| 3295 |
都市計画区域内にある防火地域内の耐火建築物に関する次の記述のうち、建築基準法の建蔽率の緩和に関する計算として、正しいものはどれか。なお、指定建蔽率が $60%$ である商業地域（防火地域）内に、耐火建築物を建てる場合、建蔽率は原則の数値に $10%$ が加算されるものとする。この敷地における緩和後の建蔽率の上限として、正しい数値を答えなさい。
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解説
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| 3297 |
確定拠出年金の企業型年金を実施している企業に勤務する会社員が、同企業型年金の加入者である場合において、規約で定められている場合には個人型年金（iDeCo）に加入（いわゆるiDeCo+企業型DCの同時加入）することができる。この場合、事業主掛金と合算して超えてはならない企業型年金の掛金と個人型年金の掛金の合計による拠出限度額（月額）について、企業型確定拠出年金のみを実施している場合の事業主掛金の上限額はいくらか。次のうち最も適切なものはどれか。なお、他の企業年金等を実施していないものとする。
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解説
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| 3299 |
被相続人の配偶者が相続税の配偶者税額軽減の適用を受けるためには、相続税の申告期限までに遺産分割が完了している必要があり、原則として相続税の申告書の提出時に「相続税の申告書別表一」および「配偶者に対する相続税額の軽減額の計算書」等の必要書類を添付して税務署長に提出しなければならない。この記述は正しいか、誤りか。
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解説
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| 3305 |
個人型確定拠出年金（iDeCo）に加入している自営業者（第1号被保険者）のAさん（$40$歳）が、年額 $816,000$円（月額 $68,000$円）の掛金を全額拠出する場合、所得税および住民税の計算において、年間で合計どれだけの所得控除（小規模企業共済等掛金控除）を受けることができるか。なお、年間を通じて掛金の拠出が継続されたものとし、計算結果は円単位とする。
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解説
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