問題 No.3297
確定拠出年金の企業型年金を実施している企業に勤務する会社員が、同企業型年金の加入者である場合において、規約で定められている場合には個人型年金（iDeCo）に加入（いわゆるiDeCo+企業型DCの同時加入）することができる。この場合、事業主掛金と合算して超えてはならない企業型年金の掛金と個人型年金の掛金の合計による拠出限度額（月額）について、企業型確定拠出年金のみを実施している場合の事業主掛金の上限額はいくらか。次のうち最も適切なものはどれか。なお、他の企業年金等を実施していないものとする。
【正解の解説】
$55,000$円
お小遣い帳で例えると、毎月自由に使える貯金箱の枠が全体で55,000円と決められている状態です。会社からのお金と自分のお金を合わせてもこの枠を超えてはならないルールになっており、企業型DCのみを実施している場合は、この55,000円の枠いっぱいまで事業主が掛金を拠出することが認められています。
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【その他の選択肢の解説】
$27,500$円
会社で別のしっかりとした年金制度（確定給付企業年金など）に入っている欲張りなケースの金額です。今回は企業型DCのみのシンプルなお財布事情なので、もっとたくさん積み立てられる55,000円が正解になります。試験では併用状況による数字の違いを正確に覚えているかが問われます。
$65,000$円
一見それらしき金額に見えますが、確定拠出年金の法律で定められた限度額のルールとは一致しない引っかけの数字です。各シチュエーションごとの限度額の組み合わせはFP試験の定番なので、なんとなくの記憶ではなく、制度の組み合わせごとに正確な金額を暗記しておく必要があります。
$68,000$円
受験者が「これくらいだったかな？」と迷いやすい絶妙な数字を並べただけのダミーの選択肢です。企業型DCとiDeCoの同時加入における拠出限度額の全体像を理解していないと、数字の迫力に負けて選んでしまう罠なので、基本の55,000円という数字を確実に押さえておくことが重要です。