| 4212 |
所得税の計算における所得控除に関する次の記述のうち、控除額として正しいものはどれか。納税者本人の所得税の計算上、年齢が$21$歳の大学に通う子（他に所得なし）を特定扶養親族とする場合の特定扶養親族に係る所得控除額はいくらか。
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解説
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| 4219 |
火災保険の保険金額が$2,000$万円、保険価額が$3,000$万円である建物において、火災により$1,500$万円の損害（損害額）が生じた場合、保険会社から支払われる保険金（損害保険金）の金額を求めなさい。なお、免責金額（自己負担額）は考慮しないものとする。
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解説
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| 4234 |
元本 $2,000,000$円を、年利 $3.0%$（1年複利）で運用した場合、$5$年間で得られる複利運用の元利合計金額はいくらか。なお、計算にあたっては $1.03$の$5$乗 $\fallingdotseq 1.159274$ を使用し、円未満の端数は四捨五入して答えなさい。
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解説
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| 4240 |
生命保険会社が取り扱う一般的な医療保険の保障内容や特徴に関する記述として、最も適切なものはどれか。
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解説
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| 4244 |
所得税の確定申告および納税地に関する記述として、最も不適切なものはどれか。
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解説
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| 4260 |
都市計画法に基づく用途地域に関する記述のうち、最も不適切なものはどれか。
1. 第一種低層住居専用地域では、良好な住居の環境を保護するため、小規模な店舗や飲食店等の建築は原則として認められない。
2. 用途地域は、住居系、商業系、工業系の大きく3つに大別され、合計で13種類の地域に定められている。
3. 工業専用地域を除くすべての用途地域において、建築物の敷地面積の最低限度を定めることができる。
4. 用途地域が定められていない都市計画区域（いわゆる白地地域）においては、建築基準法に基づく建築物の用途制限は一切適用されない。
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解説
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| 4262 |
少額投資非課税制度（NISA）における「つみたて投資枠」に関する記述として、最も適切なものはどれか。
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解説
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| 4263 |
火災保険の保険金額が$1,500$万円、保険価額が$2,500$万円である建物において、台風による風災で$1,000$万円の損害（損害額）が生じた場合、保険会社から支払われる保険金（損害保険金）の金額を求めなさい。なお、本契約には免責金額（自己負担額）は設定されていないものとする。
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解説
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| 4267 |
自営業者の夫Aさん（40歳）と専業主婦の妻Bさん（38歳）の世帯において、夫Aさんが万が一の病気や怪我による長期の就業不能状態に陥った場合の収入減に備えるため、生命保険会社が取り扱う就業N不能保険の加入を検討している。この就業不能保険に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
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解説
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| 4279 |
所得税の納税者が、その年中に支払った地震保険料について、以下の条件の保険契約に基づき算出した場合の地震保険料控除の金額として、正しいものはどれか。
【条件】
・地震保険契約の保険料（年額）: $40,000$円
・旧長期損害保険契約の保険料（年額）: $20,000$円（保険期間が10年以上のもの、所得税法改正に伴う経過措置の対象となるものとする）
なお、この納税者は他に地震保険料や旧長期損害保険料等を支払っていないものとする。
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解説
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| 4290 |
上場投資信託（ETF）に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。選択肢：A:ETFは証券会社を通じて金融商品取引所に上場されている銘柄を売買するため、信用取引の対象とすることが認められている。 / B:ETFの価格には市場の需給が反映されるため、算出される基準価額（NAV）と市場価格との間に乖離が生じることがある。 / C:ETFは日経平均株価やTOPIXなどのインデックスに連動するパッシブ運用が基本であるが、インデックスを上回る超過収益を目指すアクティブ運用型のETFも存在している。 / D:ETFの買付時には通常の投資信託と同様に販売手数料がかかるほか、償還時には信託財産留保額が差し引かれる仕組みとなっている。
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解説
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| 4297 |
所得税の納税者であるAさん（居住者）のその年中の各種所得の金額が以下の通りである場合、所得税の計算におけるAさんの「基礎控除額」として、正しいものはどれか。
【Aさんの所得金額】
・給与所得の金額: $7,000,000$円
・譲渡所得の金額（分離課税・特別控除前）: $2,000,000$円（土地の譲渡によるものであり、特別控除の適用はない）
なお、総合課税の譲渡所得や株式等の譲渡所得等、上記以外の所得はないものとする。
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解説
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| 4299 |
父親であるAさんから長男のBさんへの生前贈与に関する次の記述のうち、相続時精算課税制度を適用する場合の取扱いに照らし、最も適切なものはどれか。なお、Bさんは贈与の年の1月1日において18歳以上であり、Aさんは贈与の年の1月1日において60歳以上であるものとする。
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解説
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| 4315 |
贈与税の課税および申告に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、記載されている事項はいずれも相続時精算課税制度を適用しない場合の通常（暦年課税）の取り扱いに関するものである。
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解説
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| 4337 |
個人年金保険に関する記述として、最も適切なものはどれか。なお、税制上の優遇措置や保険商品の一般的な仕組みに関するものとする。
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解説
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| 4440 |
中小企業における経営の承継円滑化に関する法律に基づく特例事業承継税制（法人版事業承継税制）における非上場株式等に係る相続税の納税猶予および免除の制度について、納税猶予の継続期間中における免除事由に該当する場合等を除き、猶予された相続税の全額が納付免除となる事由として、最も適切なものはどれか。
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解説
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| 4455 |
所得税法において、土地や建物を譲渡した際の譲渡所得の課税に関し、長期譲渡所得に該当するかどうかを判定する基準となる所有期間の起算日はいつとされているか。
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解説
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| 4465 |
祖父であるAが、直系尊属である孫B（18歳）の教育資金に充てるため、金融機関との間で教育資金管理契約を締結し、信託受益権を取得させる金銭の信託をした。この直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税制度に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、受贈者であるBの前年所得は1000万円以下であるものとする。
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解説
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| 4490 |
納税者の総所得金額等が $1,800,000$円である場合において、その年中に自己と生計を一にする配偶者のために実際に支払った医療費の総額が $120,000$円であった。保険金等により補てんされる金額はないものとする。この場合における、その年分の所得税の確定申告における医療費控除の金額として、正しいものはどれか。なお、計算結果に端数が生じる場合は円未満を切り捨てること。
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解説
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| 4503 |
都市計画法において、住居系、商業系、工業系に大別される13種類の用途地域のうち、主として工業の業務の利便の増進を図るため定められ、住宅の建築が原則として認められないが、学校や病院等の建築は認められる用途地域はどれか。
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解説
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| 4507 |
複数の金融資産を組み合わせて保有するポートフォリオに関する記述として、最も適切なものはどれか。
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解説
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| 4513 |
自営業を営むCさん（45歳）は、病気やケガで長期間働けなくなった場合の収入減に備えるため、生命保険会社が取り扱う就業不能保険への加入を検討している。この就業不能保険の一般的な商品性に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
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解説
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| 4532 |
自筆証書遺言の作成に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
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解説
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| 4623 |
個人型確定拠出年金（iDeCo）に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、記述内容は法令等に基づくものとする。
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解説
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| 4650 |
少額投資非課税制度（NISA）におけるつみたて投資枠に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
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解説
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| 4664 |
居住用財産を所有していた個人が、所有期間$3$年（譲渡年の$1$月$1$日現在）の土地を譲渡した場合における、短期譲渡所得に対する所得税および住民税の合計税率（復興特別所得税は考慮しない）として、正しいものはどれか。
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解説
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| 4716 |
市街化区域内に所在し、固定資産税評価額が $24,000,000$円である小規模住宅用地（住宅用地）について、令和年度における都市計画税の税額を計算しなさい。なお、都市計画税の税率は標準税率である $0.3%$ を用い、小規模住宅用地に対する課税標準の特例（評価額の $\frac{1}{3}$ とする特例）を適用するものとする。端数は切り捨てること。
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解説
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| 4738 |
居住用財産を所有期間が$10$年を超える時期に譲渡した場合の所得税の計算に関する次の記述のうち、長期譲渡所得に対する税額（所得税および復興特別所得税）として、正しいものはどれか。なお、譲渡所得の金額は$4,000,000$円とし、軽減税率の特例等の他の特例は考慮しないものとする。
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解説
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| 4748 |
Aさんは、令和5年中に自身の父親（当時75歳）から現金3,000,000円の贈与を受けた。さらに同年中に、自身の兄（当時35歳）からも現金2,000,000円の贈与を受けた。同年中にこの贈与以外からの財産の取得がない場合、受贈者であるAさんが暦年課税を適用して納付すべき贈与税の総額として正しいものはどれか。なお、暦年課税の基礎控除額は1,100,000円とし、父親からの贈与は特例贈与財産、兄からの贈与は一般贈与財産に該当するものとして、それぞれの速算表を用いて計算すること。
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解説
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| 4750 |
所得税のセルフメディケーション税制（医療費控除の特例）の適用を受けるために、居住者が行わなければならない「一定の取組」として、法令等に定められているものの組み合わせとして最も適切なものはどれか。なお、予防接種や定期健康診断等が含まれる。
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解説
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