問題 No.5869
証券会社等の上場株式等の口座のうち、源泉徴収を行う旨を届け出た口座を何というか。この口座内で生じた上場株式等の譲渡所得等については、原則として確定申告が不要となる。
【正解の解説】
源泉徴収選択口座
会社員が職場で年末調整をしてもらうことで確定申告の手間が省けるのと全く同じ仕組みです。投資の世界でも、証券会社があなたの代わりに税金を計算して引き受けてくれる「おまかせ自動税金徴収パック」のようなものだとイメージしてください。この口座を選んでおけば、面倒な税金の計算や申告作業のストレスから完全に解放されます。
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【その他の選択肢の解説】
特定保管口座
初学者が「源泉徴収口座」という言葉の響きや「特定」という言葉に引きずられて勘違いしやすい引っかけ問題の定番です。特定口座には「源泉徴収あり」と「源泉徴収なし」の区分はありますが、保管口座という独立した名称の口座があるわけではないため、用語の正確な組み合わせを問う典型的な出題パターンに注意が必要です。
一般振替口座
振替機関や証券会社で株券等の電子的な管理を行う口座の名称として登場しますが、税金の源泉徴収を行う特別な機能を持った口座を指す言葉としては不適切です。試験ではこのように、実際に存在しそうな用語や似たような単語を巧妙に組み合わせたフェイクの選択肢が作られるため、税金の源泉徴収機能と結びついているかを冷静に見極める必要があります。
非課税管理口座
源泉徴収選択口座は「税金を自動で源泉徴収して納税を完結させる口座」ですが、非課税管理口座は「そもそも利益に一切税金がかからない口座（NISA口座）」であり、課税関係が正反対になります。税金が引かれるのかそもそも非課税なのかという根本的な違いを問うため、初学者は制度の目的を混同しないようしっかりと区別して覚える必要があります。