問題 No.5772
NISA（少額投資非課税制度）に関する説明として、最も適切なものはどれか。
【正解の解説】
NISA口座内で買い付けた上場株式や公募株式投資信託等の配当金や譲渡所得等が非課税となる制度である。
NISAは、国が用意してくれた「税金がかからない特別な宝箱」のようなものです。通常なら利益に対して約20%の税金が引かれますが、この宝箱の中で増やしたお金なら、いくら儲けてもまるまる自分の手元に残るという、投資初心者にとって最強の味方となる制度です。
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【その他の選択肢の解説】
NISA口座内で生じた損失について、他の口座の譲渡益と損益通算および繰越控除を行うことができる制度である。
試験で非常に狙われやすい最大の罠です。通常の課税口座では「損を出したら他の利益と相殺して税金を減らせる」のですが、NISAは利益に税金がかからない代わりに、損失を出しても「税金の優遇は受けられない」というルールになっています。美味しい話には裏がある点に注意しましょう。
NISA口座で保有する上場株式等の売却損について、確定申告を行うことで最大3年間の繰越控除が認められる制度である。
通常の特定口座などでは、株で大損したときに確定申告をすれば翌年以降3年間その損失を繰り越して利益と相殺できます。しかし、NISA口座はそもそも税金の計算上「最初から存在しないもの」として扱われるため、この損失の繰越控除のルールも適用外となります。
NISA口座への年間投資枠および非課税保有限度額の枠内であれば、一度売却した非課税枠の再利用ができない制度である。
「枠の再利用ができない」という点が誤りです。現在の新NISA制度では、商品を売却すると、その分の「元本分の非課税枠」が翌年以降に復活し、再び新しい投資に使えるようになります。銀行口座からお金を引き出してまた預け直すようなイメージで柔軟に枠を再利用できます。