問題 No.2623
企業が構築・運用する内部統制に関して、その基本的な目的や仕組みの説明として不適切なものはどれか。
【正解の解説】
内部統制の構築および運用に関する最終的な責任は、経営者ではなく、外部の独立した監査法人が負うことになっている。
会社という船の舵を取り、安全に目的地へ導く責任は船長である経営者にあります。外部の監査法人は、いわば海の安全を見守る灯台や検査官のような立場であり、船の操縦そのものを代行したり最終的な責任を背負ったりするわけではありません。したがって、会社が自らのルール（内部統制）をしっかり守って運営する責任は、あくまでも経営者自身にあります。
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【その他の選択肢の解説】
内部統制の基本的な目的には、業務の有効性と効率性、財務報告の信頼性、コンプライアンス、資産の保全が含まれる。
内部統制は単なる不正防止の仕組みではなく、業務がムダなく効率よく行われているか、決算の数字が正しいか、法律やルールを守っているか、会社の財産が守られているかという、企業活動の健全性を保つための4つの大切な柱を目的として掲げており、これらは実務でも極めて重要な基準となります。
内部統制は経営者が自らの責任において構築・運用するものであり、全社的な業務プロセスに組み込んで機能させることが求められる。
ルール作りを他人任せにせず、トップ自らが「うちの会社はこうやって不正を防ぎ、効率よく仕事を進めるんだ」と強い意志を持って社内に浸透させることが不可欠です。日々の業務やシステムの中に自然とチェック機能が組み込まれてこそ、形骸化しない生きた内部統制としてしっかりと機能するようになります。
内部統制における「監視活動」のプロセスでは、日常的業務に組み込まれた手続きだけでなく、独立した評価も重要視される。
会社のルールがちゃんと守られているかを確かめるには、毎日の仕事の中で上司が確認する日常的なチェックだけでなく、利害関係にとらわれない別の部署や外部の視点による客観的な監査の両方が必要不可欠です。この二段構えの監視体制があることで、不正やミスの見落としを効果的に防ぐことができます。