問題 No.4051
居住者が、2024年中に締結した生命保険契約に基づいて支払った生命保険料について、所得税の生命保険料控除の適用を受ける場合、一般の生命保険料、介護医療保険料、個人年金保険料の各控除の適用における所得税の控除額は、それぞれ最高何万円までとなるか。
【正解の解説】
それぞれ最高4万円であり、3つの合算による最高適用限度額は12万円である。
3つの引き出し（一般・介護・年金）が用意されており、それぞれ最大4万円までお小遣い（控除）がもらえます。全部合わせると最大で12万円まで税金が安くなる仕組みです。お財布のポケットが3つあって、それぞれに上限があるイメージを持っておくと、試験本番で数字をド忘れしても「3つ×4万円＝12万円！」と自信を持って思い出すことができます。
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【その他の選択肢の解説】
それぞれ最高5万円であり、3つの合算による最高適用限度額は15万円である。
昔の古い税制や住民税のルールと混同させるための典型的なひっかけ問題です。住民税の控除限度額（それぞれ最高2.8万円、合算最高7万円）や、昔の生命保険料控除の枠組みとごちゃ混ぜにならないよう、所得税の現行ルールである「4万円・12万円」の黄金トリオをしっかりと頭に定着させておく必要があります。
それぞれ最高4万円であり、3つの合算による最高適用限度額は10万円である。
「4万円が3つあるなら、なんとなくキリよく10万円くらいになりそう」という受験者の甘い直感を狙った巧妙な罠の選択肢です。算数であれば適当な丸め値になりそうですが、税金の計算は厳密であり、4万×3＝12万円をそのまま足し算するだけというシンプルなルールをあえて崩した引っ掛けに注意しましょう。
それぞれ最高5万円であり、3つの合算による最高適用限度額は12万円である。
前半の「5万円」という誤った数字と、後半の「12万円」という正しい数字を組み合わせることで、受験者を大いに混乱させるずる賢い構成になっています。一部の数字だけが合っているからといって飛びつかず、個別の枠（4万円）と全体の枠（12万円）のセットで正確に記憶しているかが試される重要なポイントです。