問題 No.3797
所得税の医療費控除に関する記述として、最も適切なものはどれか。
【正解の解説】
自己または生計を一にする配偶者その他の親族のために支払った医療費について、その年中に実際に支払った金額から保険金等で補填される金額を控除して計算する。
医療費控除はお財布から実際にお金が出ていったタイミングが基準です。例えば、家族旅行で使ったお金を後から精算するように、その年（1月1日〜12月31日）に「実際に支払った総額」から、生命保険や健康保険で戻ってきた給付金を差し引いて計算します。この「ポケットから出ていった実質負担額」が年間10万円を超えた部分が税金安くなるラッキーチケットに変わるイメージです。
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【その他の選択肢の解説】
自己または生計を一にする配偶者その他の親族のために支払った医療費について、その年中に受診した日を基準として保険金等で補填される金額を控除して計算する。
初学者が最も勘違いしやすいポイントです。病院に行った日ではなく、治療費を「実際に支払った日（財布からお金が出た日）」が属する年分の控除になります。例えば12月に受診して翌年1月に支払った場合、医療費控除の対象になるのは支払った翌年分です。このように「いつ払ったか」が判定のすべてを握っているため、受診日基準にするのは誤りです。
自己または生計を一にする配偶者その他の親族のために支払った医療費について、その年中に確定申告を行った金額から保険金等で補填される金額を控除して計算する。
確定申告はあくまで国に対して「これだけ医療費を払いましたよ」と事後報告をする手続きにすぎません。申告した金額そのものが控除の対象になるわけではなく、その年の1月1日から12月31日までに支払った医療費の実績を集計し、そこからスタートするのが大原則です。順番が逆になっているため、この記述は誤りとなります。
自己または生計を一にする配偶者その他の親族のために支払った医療費について、その年中に源泉徴収された金額から保険金等で補填される金額を控除して計算する。
源泉徴収とは会社が給料からあらかじめ税金を天引きして納めてくれる仕組みのことです。医療費控除の計算をする際に、この源泉徴収された税額そのものを使うわけではありません。給料から引かれた税金は関係なく、あくまで自分で病院等に支払った医療費の実費をベースに計算するため、この選択肢は全く的外れな記述となります。