問題 No.1996
個人年金保険の仕組みや税金に関する記述として、最も不適切なものはどれか。
【正解の解説】
個人年金保険の保険金受取人が死亡した際に遺族が受け取る死亡保険金は、所得税および住民税の課税対象となる。
亡くなった人が遺した財産を引き継ぐイメージなので、これはお小遣いのような所得ではなく、遺産相続と同じ扱いの「相続税」になります。所得税と勘違いさせやすいので、試験では超定番のひっかけポイントとして非常によく狙われる重要事項です。
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【その他の選択肢の解説】
個人年金保険料税制適格特約が付加された契約において、支払った保険料は一般の生命保険料控除の対象となる。
税制適格特約がつくと、一般的な生命保険とは別枠で優遇される「個人年金保険料控除」という専用の財布に入れることができます。すべてを一緒の控除枠にまとめてしまうという初学者がやりがちな勘違いを狙った巧妙な罠です。
個人年金保険の年金受取人以外の者が保険料の払込みを行っていた場合、年金受給権の取得時に贈与税が課税される。
他人が代わりに支払ってくれたお金を自分がもらうということは、実質的に財産をプレゼントされたのと同じ意味になります。そのため、労働の対価である所得税ではなく、人から人へ財産が移ったときに発生する贈与税のルールが適用されます。
個人年金保険の年金受取人が契約者本人である場合、受け取る年金は雑所得として所得税および住民税の課税対象となる。
自分でコツコツ育てたお金が戻ってくる老後の年金は、会社からの給与とは違うため「雑所得」というその他大勢のグループに分類されます。毎年の確定申告が必要になる実務上の重要なポイントであり、所得の種類を正確に区別することが求められます。