問題 No.1986
個人年金保険の仕組みや税金に関する記述として、最も適切なものはどれか。
【正解の解説】
個人年金保険料税制適格特約を付加した契約において、支払った保険料は所得税の生命保険料控除のうち個人年金保険料控除の対象となる。
これは老後資金の貯金を国が応援してくれる「ご褒美チケット」のようなものです。普通の生命保険とは別枠で税金が安くなるように、専用の特約という「入場パスポート」をつけることで、お得な個人年金保険料控除という専用レーンを通れるようになります。
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【その他の選択肢の解説】
個人年金保険料税制適格特約を付加した契約において、支払った保険料は所得税の生命保険料控除のうち一般の生命保険料控除の対象となる。
試験では「専用の特約がなくても一般枠に入れそう」という初学者の思い込みを狙ってきますが、特約がない場合はすべてまとめて「一般枠」に入れられてしまいます。個人年金として別枠で優遇を受けるためには、必ずこの特約という専用ハンコを押してもらう必要があるのです。
個人年金保険料税制適格特約を付加していない契約であっても、条件を満たしていれば個人年金保険料控除の対象として申告できる。
いくら中身が年金用の保険であっても、国が定めた厳しい条件をクリアして「税制適格特約」という公式の証明書をセットにしておかないと、税務署は個人年金として認めてくれません。形だけでなく、正式な手続きを経て初めて別枠の控除が受けられるというルールを理解しておきましょう。
個人年金保険料税制適格特約の付加有無に関わらず、受取人が受け取る年金はすべて一時所得として総合課税の対象とされる。
一括でもらう「一時所得」と、毎年コツコツ受け取る「雑所得」では税金の計算ルールが全く異なります。すべてが一律で一時所得になるわけではなく、年金形式で受け取るものは原則として雑所得となり、公的年金などと同じように総合課税の対象になるため、この違いは試験の頻出ポイントです。