問題 No.5690
納税者の総所得金額等が $3,500,000$円である場合において、その年中に自己と生計を一にする親族のために実際に支払った医療費の総額が $700,000$円であった。この医療費のうち、生命保険契約等により入院給付金として $150,000$円が支給された場合、その年分の所得税における医療費控除の金額として、正しいものはどれか。なお、計算結果に端数が生じる場合は円未満を切り捨てること。
【正解の解説】
$375,000$円
医療費控除は、自己負担した医療費のすべてが戻るわけではありません。まず支払った総額から保険金（15万）を引いた実質負担額（55万）を計算します。次に、家計の自己負担ルールである「総所得金額等の5%（350万×5%=17.5万）」を足切りラインとしてさらに引きます。つまり「実際に財布から痛みを伴って出ていったお金のうち、国が助けてくれるセーフティネット部分」を計算すると、55万から17.5万を引いた37.5万円が導き出されます。
スポンサーリンク
【その他の選択肢の解説】
$550,000$円
保険会社から受け取った入院給付金は、そもそも自分が支払った医療費の穴埋めです。そのため、支払った医療費の総額70万円から差し引かなければなりません。ここを引かずに計算してしまうと、実際には保険でカバーされて負担していないお金まで国から控除として受け取れてしまうため、税務上は厳しくチェックされる典型的なミスです。
$700,000$円
支払った医療費の総額70万円がそのまま医療費控除になるわけではありません。医療費控除は、一定額以上の重い医療費負担を救済する制度なので、誰もが使う最初のハードルとして「総所得金額等の5%」または「10万円」のいずれか低い方の足切りラインをクリアする必要があります。この選択肢は、その自己負担すべき基準額を全く引いていないため、高額になりすぎて誤りとなります。
$275,000$円
この金額は、実質負担額である55万円から、足切りラインではなくなぜか別の数値を引いてしまったり、計算の途中でステップを勘違いしたりしたときに現れる引っかけ用の数字です。FP試験では、受験生がよくやりそうな計算ミスを先回りして選択肢に用意しているため、公式のステップ（支払額-保険金-足切り）を一つずつ確実に当てはめていくことが重要です。