問題 No.5367
所得税のセルフメディケーション税制（医療費控除の特例）に関する次の記述のうち、本税制の適用を受けるにあたっての注意事項や併用ルールとして最も適切なものはどれか。
【正解の解説】
セルフメディケーション税制は通常の医療費控除との選択適用であり、同一の年分において両方の控除を同時に受けることはできない。
二股はかけられないルールになっています。例えば、焼き肉食べ放題で「カルビコース」か「ロースコース」のどちらか一方は選べても、両方を同時に割引価格で適用できないのと同じです。国への税金申告でも、通常の医療費控除かこの特例かのどちらかお得な方を選んで一本釣りする必要があります。
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【その他の選択肢の解説】
セルフメディケーション税制は通常の医療費控除との重複適用が可能であり、同一の年分において両方の控除を同時に受けることができる。
初学者が「どちらの制度も医療費の負担を軽くするものだからセットで使えるはず」と勘違いしやすいポイントを突いた罠です。レジで複数の割引クーポンを同時に出せないように、税務の世界でも「一人一回、一つの方針」という排他的なルールが厳格に適用されるため、重複適用は一切できません。
セルフメディケーション税制は従来の医療費控除の前提手続きとは異なり、事前の確定申告書の提出にかかわらず年末調整で受けることができる。
会社員が会社の年末調整だけでサクッと終わらせられると勘違いしやすい典型的なトラップです。会社は個人のドラッグストアでのレシートまで管理していないため、お医者さんに行く通常の医療費控除と同様に、自分で必要書類を揃えて税務署へ確定申告の手続きに赴く必要があります。
セルフメディケーション税制の対象となる医薬品の購入費用は、所得制限にかかわらず一律で総所得金額等の10パーセントまで控除される。
通常の医療費控除の計算ルールとごちゃ混ぜにするのを狙った巧妙な引っかけ問題です。セルフメディケーション税制では、対象医薬品の年間購入費から1万2000円を引いた残りが控除対象（上限8万8000円）となり、所得の10パーセントという割合計算ではなく引き算のルールが採用されています。