問題 No.4057
祖父であるAが、直系尊属である孫B（$20$歳以上$30$歳未満）の教育資金に充てるため、金融機関との間で教育資金管理契約を締結し、信託受益権を取得させる金銭の信託をした。この贈与に係る非課税の適用を受ける場合、Bが受けることができる教育資金の贈与税の非課税限度額の最高限度額はいくらか。なお、学校等以外の子ども食堂やスポーツ教室等に対して支払われる金銭については、上限額である $500$ 万円を用いるものとする。
【正解の解説】
$1,500$万円
おじいちゃんやおばあちゃんが孫の将来の学費を応援するため、まるで大きなお財布を丸ごとプレゼントするようなイメージの制度です。この財布からは最大で1,500万円まで税金がかからずに引き出して使うことができますが、学校等以外への支払い分には500万円までの上限という制限ルールがしっかり用意されています。
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【その他の選択肢の解説】
$500$万円
500万円という金額は、学習塾や習い事などの学校以外で必要になる費用に対して使える上限額のことです。制度全体のトータル限度額である1500万円と混同させるための典型的な出題者のトラップなので、全体の金額と部分の金額をしっかりと整理して覚えることが合格の秘訣になります。
$1,000$万円
他の似たような生前贈与の特例制度や、住宅取得等資金の非課税の金額とごちゃ混ぜにして記憶違いを誘うために用意された誤りの選択肢です。FP試験ではこのように実在しない中途半端な数値を紛れ込ませることが多いため、制度ごとの正しい限度額を正確に暗記しておく必要があります。
$3,000$万円
教育資金贈与の1,500万円のちょうど倍の金額であり、結婚・子育て資金の非課税枠である3,000万円と意図的に混同させるための定番の罠です。名前が似ている制度は非課税限度額の数字もセットで正確に整理して覚えないと、本番で簡単に引っかかってしまうので十分に注意してください。