問題 No.3981
所得税の計算における居住者の扶養控除に関する次の記述のうち、適切な数値計算を行え。所得者本人の令和$5$年中の合計所得金額が$900$万円であり、同一生計配偶者を有せず、生計を一にする親族として、年齢$21$歳の特定扶養親族が$1$人、年齢$18$歳の一般の控除対象扶養親族が$1$人、および年齢$75$歳で同居老親等以外の老人扶養親族が$1$人いる場合、この所得者本人の令和$5$年分の所得税における扶養控除の金額の合計額はいくらか。$1$円未満の端数がある場合は切り捨てとして計算し、金額をLaTeX記法（例: $380,000$円）で答えなさい。
【正解の解説】
$1,410,000$円
扶養控除は家族という名の大きなチームを支える大黒柱への国からのご褒美割引クーポンです。年齢や同居の有無によって割引率が異なり、年齢19歳以上23歳未満の働き盛りの大学生を抱える特定扶養親族は63万円と厚めに、一般は38万円、同居しないおじいちゃんおばあちゃん等の老人扶養親族は40万円となり、これらをすべて足し合わせると1,410,000円という正確な控除額が導き出されます。
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【その他の選択肢の解説】
$1,150,000$円
試験では年齢ごとの控除額の違いを正しく理解しているかが問われます。特定扶養親族の手厚い63万円や、老人扶養親族の40万円といった区分けを無視して、すべて一律の38万円として計算してしまうと、実際の税負担軽減額よりも少なく見積もってしまい、このようなひっかけ選択肢に誘導されてしまうため注意が必要です。
$1,480,000$円
受験者がうろ覚えの数字を使って計算した際に迷い込みやすいダミーの選択肢です。各親族の控除額は、一般の38万円、特定扶養親族の63万円、同居老親等の58万円、同居以外の老人扶養親族の40万円という正確な法定額を暗記しておかなければ、このような中途半端な数字のトラップを見破ることができません。
$1,710,000$円
問題文に「同居老親等以外の老人扶養親族」と書かれているにもかかわらず、うっかり「同居」の条件エンティティを混同して手厚い58万円を適用してしまうと、この過大に算出された1,710,000円という数字になってしまいます。出題者は同居しているか別居しているかの細かな条件エンティティを見落とす受験者を狙ってこの選択肢を作っています。