問題 No.3889
納税者である控除対象配偶者以外の親族Aに関する以下の資料に基づいて、その年分の所得税における医療費控除の金額として、正しいものはどれか。なお、保険金等により補てんされる金額はないものとし、計算結果に端数が生じる場合は円未満を切り捨てること。
[資料]
・総所得金額等: $5,000,000$円
・実際に支払った医療費の総額: $450,000$円
【正解の解説】
$350,000$円
医療費控除は、私たちが払った医療費の全額がそのまま戻ってくるわけではありません。「ここまでよく頑張って病院代を出しましたね、でもこれくらいの自己負担はみんな同じですよ」と国が決めている足切りライン（総所得金額等の5%または10万円のいずれか少ない方）を超える部分が対象になります。今回は総所得金額等が500万円なので足切りラインは10万円になり、支払った医療費450万円から10万円を引いた350万円が控除額となります。
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【その他の選択肢の解説】
$450,000$円
医療費を窓口で支払った金額をそのまま税金から引けると思い込んでしまう初学者が非常によく陥る罠です。医療費控除はすべての医療費が優遇されるわけではなく、家計の負担を少しでも軽くするためのセーフティネットであるため、一定の足切りラインを自腹で負担した後の上乗せ分だけが対象になるというルールを見落とさないようにしましょう。
$300,000$円
支払った医療費の45万円から、なんとなくキリの良い数値を引いてしまったり、足切りラインの計算を間違えて15万円を引いてしまったりした場合に導かれる誤答です。本問では足切りラインが10万円になるため、45万円から引くべき正しい金額は10万円です。試験ではこのような計算ミスの誘い水となる選択肢が巧妙に配置されているため注意が必要です。
$250,000$円
医療費控除には最高で200万円という全体の上限枠がありますが、差し引く足切り額として20万円や別の数値を誤って適用してしまった場合に現れる計算結果です。医療費控除の計算は「支払った医療費の総額 - 保険金等で補填された額 - 足切り額（総所得金額等の5%と10万円の少ない方）」という基本の公式を確実に押さえておかないと、こうしたひっかけ選択肢を迷わず選んでしまいます。