問題 No.2991
所得税における10種類の所得の分類に関する記述のうち、最も適切なものはどれか。
【正解の解説】
受取人である個人が保険料を負担していない生命保険契約に基づき支払を受ける満期保険金は、一時所得ではなく雑所得として総合課税の対象となる。
自分が育てていない果樹園から突然果実をもらうようなもので、自分でコストを払っていない場合は、労働の対価や投資の成果ではなく、純粋な利益として「雑所得」になります。自分でお金を掛けたかどうかで所得の種類が変わるのがポイントです。
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【その他の選択肢の解説】
受取人である個人が保険料を負担していない生命保険契約に基づき支払を受ける死亡保険金は、一時所得ではなく雑所得として総合課税の対象となる。
自分が保険料を払っていないのに死亡保険金を受け取るケースは、亡くなった人からの「遺産」を受け取ったとみなされます。そのため、所得税ではなく、ごっそり財産を引き継ぐときにかかる「相続税」のルールが適用されるため、ここで所得税を語るのは大きな罠です。
受取人である個人が保険料を負担している生命保険契約に基づき支払を受ける満期保険金は、雑所得ではなく一時所得として総合課税の対象となる。
自分でせっせと積み立てて受け取る満期保険金は、棚ぼた的な臨時収入である「一時所得」になります。会社からお小遣いをもらうような雑所得ではなく、自分で育てた作物を収穫するような一時所得として扱われ、特別控除などの優遇が受けられます。
受取人である個人が保険料を負担している生命保険契約に基づき支払を受ける死亡保険金は、一時所得ではなく雑所得として分離課税の対象となる。
自分で保険料を払い、自分が死亡保険金を受け取る場合は、自分で自分にかけた保険の満期と同じ扱いで「一時所得」になります。分離課税ではなく総合課税であり、また雑所得とも異なるため、誰が保険料を払ったかという視点を絶対にブレさせないことが合格の秘訣です。